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Manual de Derecho Financiero y Tributario - Parte General

Manual de Derecho Financiero y Tributario - Parte General

Autor:

Editorial:
Tirant lo Blanch (España)

Año de edición:

ISBN:
9788490332276

Páginas:
422

AR$ 4845.00
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Descripción

Lista de autores: Amparo Navarro Faure Jorge Martín López Luis Alfonso Martínez Giner Yolanda Martínez Muñoz Aurora Ribes Ribes Paula Vicente-Arche Coloma.

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Tirant Tributario es una necesaria y trabajada iniciativa de la Editorial Tirant lo Blanch que, ¡unto con un equipo de expertos procedentes tanto del ámbito académico como del ámbito del ejercicio práctico, quiere ofrecer al profesional soluciones prácticas a los problemas jurídicos con los que se enfrenta a diario. Por la finalidad que persigue, Tirant Tributario trata temas de inte­rés y temas de actualidad jurídica, en este cada vez más cam­biante mundo del Derecho Financiero y Tributario. El rigor en los contenidos, la rapidez con la que ofrecemos las novedades y la vis práctica son las constantes en todos los libros de Tirant Tributario.

Combinar el conocimiento de la normativa más actual junto a las últimas líneas jurisprudenciales y a la experiencia que ofrece el ejercicio práctico es lo que da a las obras de Tirant Tributario una especial singularidad para hacer frente a los retos del mundo jurídico.
Las publicaciones de Tirant Tributario se presentan bajo la forma de Tratados, Esfera, Monografías, Formularios, Esquemas, Ma­nuales y todas las demás colecciones habituales de Tirant lo Blanch, editándose así de la forma más adecuada a los conteni­dos en cada caso.
 
INDICE
Abreviaturas 21
 
 
TEMA 1
CONCEPTO Y CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO
 
I. CONCEPTO DE DERECHO FINANCIERO 25
II. CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO 28
1. El Derecho Tributario 29
2. El Derecho del Crédito Público 30
3. El Derecho Financiero patrimonial 31
4. El Derecho de los gastos públicos 32
5. El Derecho presupuestario 33
III. LA AUTONOMÍA DEL DERECHO FINANCIERO Y SU RELACIÓN CON OTRAS DISCIPLINAS 35
 
 
TEMA 2
PRINCIPIOS Y FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO
 
I. EL SISTEMA DE FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO 39
1. Las Fuentes internas 41
1.1. Las Leyes y el principio de reserva de ley 41
1.2. Los Reglamentos 45
2. Las Fuentes Internacionales 45
II. LOS PRINCIPIOS DEL DERECHO FINANCIERO 48
1. Los principios constitucionales en materia financiera 48
2. Los principios constitucionales en materia tributaria 49
2.1. El principio de capacidad económica 50
2.2. El principio de generalidad 51
2.3. El principio de igualdad tributaria 52
2.4. El principio de progresividad 53
3. Los principios comunitarios 54
 
 
TEMA 3
LA APLICACIÓN E INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS FINANCIERAS
 
I. LA EFICACIA DE LAS NORMAS FINANCIERAS EN EL TIEMPO. 57
1. Entrada en vigor de las normas financieras 57
2. Cese de vigencia de las normas financieras 59
3. Irretroactividad de las normas financieras 60
II. LA EFICACIA DE LAS NORMAS FINANCIERAS EN EL ESPACIO 62
1. Territorialidad y residencia 62
2. La doble imposición internacional: concepto 64
3. Medidas y métodos para evitar la doble imposición internacional 65
III. LA INTERPRETACIÓN E INTEGRACIÓN DE LAS NORMAS FINANCIERAS 66
1. Los criterios de interpretación de las normas financieras 66
2. La integración analógica de las normas financieras 68
IV. CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA Y SIMULACIÓN 70
 
 
TEMA 4
EL PODER FINANCIERO
 
I. LA CONFIGURACIÓN DEL PODER FINANCIERO EN EL ESTADO ESPAÑOL 77
II. EL PODER FINANCIERO DEL ESTADO 81
III. EL PODER FINANCIERO DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS 82
1. Los principios constitucionales de las Haciendas autonómicas 82
2. Las Comunidades Autónomas de Régimen común 84
2.1. Los tributos propios 86
2.2. Los tributos cedidos 87
3. Regímenes especiales por razón del territorio 88
3.1. El régimen tributario de las Haciendas Forales 88
3.2. El régimen económico-fiscal de Canarias 89
IV. EL PODER FINANCIERO DE LAS CORPORACIONES LOCALES 90
V. LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA 92
1. La Administración Financiera del Estado 92
1.1. Órganos integrados en el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas 93
1.2. La Agencia Estatal de la Administración Tributaria 94
2. La Administración Financiera de los entes territoriales 96
 
 
TEMA 5
EL DERECHO PRESUPUESTARIO
 
I. EL PRESUPUESTO DEL ESTADO 97
1. Concepto 97
2. Naturaleza jurídica de la ley de presupuestos 99
II. CONTENIDO DE LA LEY DE PRESUPUESTOS 100
1. Ámbito de los Presupuestos Generales del Estado 100
1.1. ámbito institucional 100
1.2. ámbito objetivo 101
2. Efectos de la Ley de Presupuestos Generales del Estado 102
3. Parte dispositiva 102
4. Estados numéricos del Presupuesto: estructura 104
III. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS 107
1. El principio de legalidad 108
2. El principio de estabilidad presupuestaria 108
3. El principio de unidad 110
4. El principio de universalidad 110
5. El principio de especialidad 111
5.1. Especialidad cualitativa 111
5.2. Especialidad cuantitativa 112
5.3. Especialidad temporal 112
6. El Principio de anualidad 113
7. Otros principios 114
IV. PROCEDIMIENTOS PRESUPUESTARIOS 115
1. Elaboración y aprobación 115
2. Modificaciones presupuestarias 118
2.1. Créditos extraordinarios y suplementos de crédito 118
2.2. Transferencias de crédito 119
2.3. Generaciones de crédito 119
2.4. Ampliaciones de crédito 120
2.5. Incorporaciones de crédito 121
V. EL CONTROL DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA 121
1. El control interno en la Administración General del Estado 122
2. El control externo: El Tribunal de Cuentas 124
 
 
TEMA 6
EL DERECHO DE LOS GASTOS PÚBLICOS
 
I. GASTO PÚBLICO Y DERECHO 129
1. Consideraciones generales 129
2. Concepción jurídica del gasto público 131
II. LAS NECESIDADES PÚBLICAS 132
1. Caracterización 132
2. Principios constitucionales aplicables 132
III. LAS OBLIGACIONES PÚBLICAS 134
1. Caracterización 134
2. Principios constitucionales aplicables: el principio de legalidad en materia de gasto público y el principio de cobertura presupuestaria 135
3. Régimen jurídico 136
3.1. Nacimiento y exigibilidad de las obligaciones públicas 137
3.2. Incumplimiento 139
3.3. Extinción 140
IV. PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN DEL GASTO PÚBLICO 141
1. Aprobación del gasto 142
2. Compromiso de gasto 142
3. Reconocimiento de la obligación y propuesta de pago 143
4. Ordenación del pago y pago material 143
5. Excepciones al procedimiento general de gestión de los gastos públicos 144
V. LA SUBVENCIÓN 145
1. Consideraciones generales 145
2. Ámbito objetivo de aplicación 146
3. Concepto y caracteres 146
4. La relación jurídica de subvención 147
5. Procedimientos de concesión 148
6. Procedimiento de reintegro 149
7. El control financiero de las subvenciones 150
8. Régimen sancionador 151
 
 
TEMA 7
LOS RECURSOS PÚBLICOS (I)
 
I. LOS RECURSOS PÚBLICOS 153
1. Concepto 153
2. Clases 154
II. LOS INGRESOS PATRIMONIALES 156
1. Concepto 156
2. Régimen jurídico 157
III. LA DEUDA PÚBLICA 159
1. Concepto y clases 159
2. Los principios constitucionales en materia de deuda pública 164
2.1. El principio de reserva de ley en materia de deuda pública 164
2.2. Principio de inclusión presupuestaria automática 166
2.3. El principio de prioridad absoluta en el pago 166
2.4. El principio de sostenibilidad financiera 167
3. Régimen jurídico de los empréstitos públicos 169
3.1. Emisión y representación 169
3.2. Los derechos del acreedor de la deuda pública 170
3.3. Conversión y extinción 171
4. Las operaciones de crédito de las Comunidades Autónomas 172
5. Las operaciones de crédito de las Entidades Locales 173
 
 
TEMA 8
LOS RECURSOS PÚBLICOS (II)
 
I. LOS TRIBUTOS 177
II. LAS CATEGORÍAS TRIBUTARIAS 181
1. El impuesto 182
1.1. Concepto y caracteres 182
1.2. Clases de impuestos 183
2. La tasa 187
2.1. Concepto y caracteres 187
2.2. Clases de Tasas 192
2.3. Diferencia con los precios públicos 193
3. Las contribuciones especiales 194
3.1. Concepto y caracteres 194
3.2. Clases de contribuciones especiales 199
4. Los tributos parafiscales 200
III. LOS PRECIOS PÚBLICOS 201
 
 
TEMA 9
LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
 
I. LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA 203
II. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL 205
III. EL HECHO IMPONIBLE 206
1. Concepto 206
2. Elementos estructurales 208
IV. LA EXENCIÓN TRIBUTARIA 209
 
 
TEMA 10
LOS SUJETOS DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA
 
I. LOS SUJETOS ACTIVOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 213
II. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS 214
III. LOS SUJETOS PASIVOS 216
1. Concepto 216
2. El contribuyente 216
3. El sustituto 218
IV. OTROS OBLIGADOS TRIBUTARIOS 220
1. Obligados a realizar pagos a cuenta 220
2. Deudores de las obligaciones entre particulares derivadas de la aplicación de los tributos 223
3. Los responsables 224
3.1. Concepto y características 224
3.2. Clases de responsabilidad 225
3.3. Régimen jurídico de la responsabilidad tributaria 228
4. Los sucesores 230
V. LA SOLIDARIDAD TRIBUTARIA 233
VI. CAPACIDAD DE OBRAR EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO Y REPRESENTACIÓN 234
VII. EL DOMICILIO TRIBUTARIO 236
 
 
TEMA 11
LOS ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
 
I. LA CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: CONSIDERACIONES GENERALES 239
II. BASE IMPONIBLE 241
1. Concepto y clases 241
2. Métodos de determinación 242
2.1. Método de estimación directa 243
2.2. Método de estimación objetiva 244
2.3. Método de estimación indirecta 246
2.4. Medios de comprobación de valores 248
III. BASE LIQUIDABLE 249
IV. TIPOS DE GRAVAMEN 250
1. Concepto 250
2. Clasificación 250
V. CUOTA TRIBUTARIA 254
VI. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ACCESORIAS 254
1. Recargos sobre bases o cuotas exigibles a favor de distintos entes públicos 255
2. Interés de demora 255
3. Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo 256
4. Recargos del período ejecutivo 257
 
 
TEMA 12
LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
 
I. LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 259
II. EL PAGO 259
1. Requisitos subjetivos 260
1.1. Sujetos legitimados para el cobro 260
1.2. Sujetos legitimados para el pago 260
2. Requisitos objetivos 261
3. Requisitos formales 261
3.1. Formas de pago 261
3.2. Lugar de pago 263
3.3. Tiempo de pago 263
4. Aplazamiento y fraccionamiento del pago 264
III. LA PRESCRIPCIÓN 267
1. Supuestos de prescripción 267
2. Cómputo del plazo 268
3. Interrupción del plazo de prescripción 269
4. Efectos de la prescripción 270
IV. OTRAS FORMAS DE EXTINCIÓN 271
1. Compensación 271
2. Condonación 273
3. Baja provisional por insolvencia 273
V. LAS GARANTÍAS DEL CRÉDITO TRIBUTARIO 273
TEMA 13
LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
 
I. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS 277
1. Concepto 277
2. Información y asistencia a los obligados tributarios 278
2.1. Publicaciones 278
2.2. Comunicaciones y actuaciones de información 279
2.3. Consultas tributarias escritas 279
2.4. Actuaciones previas de valoración 281
2.5. Actuaciones de asistencia tributaria 283
3. El deber de información 284
II. NORMAS COMUNES SOBRE ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS 286
1. Fases de los procedimientos tributarios 286
2. Liquidaciones tributarias 288
3. Plazos de resolución de los procedimientos 289
4. Notificaciones 292
 
 
TEMA 14
LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA
 
I. CONCEPTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA 295
II. FORMAS DE INICIACIÓN DE LA GESTIÓN TRIBUTARIA 297
III. LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA 299
1. Procedimiento de devolución 299
2. Procedimiento iniciado mediante declaración 300
3. Procedimientos de comprobación 301
3.1. Procedimiento de verificación de datos 302
3.2. Procedimiento de comprobación limitada 303
3.3. Procedimiento de comprobación de valores 306
 
 
TEMA 15
EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN
 
I. INTRODUCCIÓN 309
II. FUNCIONES DE LA INSPECCIÓN 310
III. FACULTADES DE LA INSPECCIÓN 311
IV. DOCUMENTACIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS 312
V. EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR 314
1. Objeto 314
2. Fases 314
2.1. Iniciación 315
2.2. Tramitación 317
A) Lugar y horario de las actuaciones inspectoras 317
B) Duración de las actuaciones inspectoras 318
C) Trámite de audiencia previo a la formalización de las actas 321
D) Las actas de la inspección 322
2.3. Terminación 333
A) Liquidación 333
B) Otros modos de terminación del procedimiento 334
 
 
TEMA 16
EL PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN
 
I. ASPECTOS GENERALES DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 335
1. Concepto y órganos competentes 335
2. Facultades de los órganos de recaudación 336
II. PERÍODOS RECAUDATORIOS 338
1. Período voluntario 338
2. Período ejecutivo 339
III. PROCEDIMIENTO DE APREMIO 342
1. Inicio del procedimiento 342
2. Desarrollo del procedimiento 345
2.1. Embargo de bienes y derechos 345
2.2. Enajenación de los bienes y derechos embargados 346
3. Terminación del procedimiento 347
 
 
TEMA 17
EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR TRIBUTARIO
 
I. CONSIDERACIONES PRELIMINARES 349
II. LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS 350
1. Concepto de infracción tributaria 350
2. Los infractores tributarios 351
3. Circunstancias eximentes de responsabilidad por infracción tributaria 352
III. LAS SANCIONES TRIBUTARIAS 353
1. Clases de sanciones tributarias y órganos competentes 353
2. Criterios de graduación de las sanciones tributarias 355
2.1. Circunstancias que incrementan la cuantía de la sanción 355
2.2. Circunstancias que reducen la cuantía de la sanción 356
3. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y sanciones tributarias 356
IV. CLASIFICACIÓN DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS 357
V. EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR TRIBUTARIO 363
1. Iniciación e instrucción 363
2. Terminación del procedimiento 364
VI. LOS DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA 366
1. Aspectos procedimentales 366
2. El delito de defraudación tributaria 367
3. El delito contable 368
 
TEMA 18
LA REVISIÓN DE ACTOS TRIBUTARIOS (I)
 
I. INTRODUCCIÓN 371
II. LA REVISIÓN DE ACTOS TRIBUTARIOS EN VÍA ADMINISTRATIVA 372
III. LOS PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE REVISIÓN 373
1. La revisión de actos tributarios nulos de pleno derecho 374
1.1. Los actos tributarios nulos de pleno derecho 374
1.2. El procedimiento de revisión de actos tributarios nulos de pleno derecho 375
A) Objeto 375
B) Fases 375
2. La declaración de lesividad de actos anulables 377
2.1. Los actos tributarios anulables 377
2.2. El procedimiento de declaración de lesividad de actos tributarios anulables 378
A) Objeto 378
B) Fases 378
3. La revocación 381
3.1. Los actos tributarios revocables 381
3.2. El procedimiento de revocación de actos tributarios 382
A) Objeto 382
B) Fases 382
4. La rectificación de errores 383
4.1. Los actos tributarios susceptibles de rectificación 383
4.2. El procedimiento de rectificación de errores 384
A) Objeto 384
B) Fases 384
5. La devolución de ingresos indebidos 386
5.1. Los supuestos de devolución de ingresos indebidos 386
5.2. El procedimiento de devolución de ingresos indebidos 388
A) Objeto 388
B) Fases 388
 
 
TEMA 19
LA REVISIÓN DE ACTOS TRIBUTARIOS (II)
 
I. LOS MEDIOS DE IMPUGNACIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA 391
1. El recurso de reposición 392
1.1. Objeto y características 392
1.2. Interposición 393
A) Plazo 393
B) Forma 393
C) Lugar 394
D) Efectos 394
1.3. Suspensión de la ejecución del acto impugnado en reposición 394
1.4. Tramitación 395
1.5. Resolución 396
A) Órgano competente 396
B)

Catalogado en

Derecho Tributario / Importados

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